2 августа 2026 года Налоговое управление Израиля опубликовало официальные инструкции по применению нового закона о налоговых льготах для репатриантов и вернувшихся граждан. Теперь наёмные работники могут запросить согласование налога — תיאום מס, а предприниматели — обратиться за уменьшением авансовых налоговых платежей. Это позволяет воспользоваться льготой уже в течение 2026 года, не дожидаясь подачи годовой декларации.
Новая налоговая льгота может распространяться на заработную плату, доход от бизнеса, индивидуальной предпринимательской или профессиональной деятельности. В 2027 и 2028 годах сумма дохода, освобождённого от подоходного налога, может достигать 1 миллиона шекелей в год.
Однако освобождение не предоставляется автоматически. Новый репатриант должен подтвердить израильское налоговое резидентство, перенос центра жизни в Израиль, количество дней пребывания в стране и соответствие полученного дохода требованиям закона.
Кто может получить налоговую льготу
Временное постановление «Закон о стимулировании репатриации в Израиль и возвращения в Израиль» вступило в силу 31 марта 2026 года.
Право на льготу могут получить:
Одно из главных условий — получение израильского налогового резидентства в период с 5 ноября 2025 года по 31 декабря 2026 года.
Наличие удостоверения нового репатрианта само по себе не гарантирует освобождение от налогов. Налоговое управление проверяет, действительно ли человек перенёс центр своих жизненных интересов в Израиль.
При проверке учитываются место постоянного проживания, количество дней пребывания в стране, место работы или ведения бизнеса, проживание супруга и детей, наличие жилья, банковских счетов, медицинской страховки и других личных и экономических связей с Израилем.
Особенно внимательно необходимо проверять ситуацию, если репатриант продолжает работать за границей, часто выезжает из Израиля, владеет иностранной компанией или его семья остаётся в другой стране.
Размер налоговых льгот для репатриантов
Законом установлены следующие максимальные суммы соответствующего требованиям дохода, которые могут быть освобождены от подоходного налога:
Это не государственная выплата, а максимальная сумма дохода, которая при выполнении всех условий может быть освобождена от налога. Доход сверх установленного лимита облагается по обычным ставкам.
В 2026 году размер льготы рассчитывается пропорционально периоду налогового резидентства. Например, если человек стал резидентом Израиля 1 июля 2026 года, максимальная сумма освобождённого дохода за этот год может составить около 300 000 шекелей.
Дата получения статуса репатрианта и дата начала налогового резидентства не всегда совпадают. Поэтому перед подачей заявления важно правильно установить момент фактического переноса центра жизни в Израиль.
Какие доходы освобождаются от налога
Льгота распространяется на активный доход от личного труда, полученный в Израиле после начала израильского налогового резидентства.
К такому доходу могут относиться:
Налоговое управление проверяет источник дохода, место выполнения работы, личное участие заявителя и связь экономической деятельности с Израилем.
Новая льгота не распространяется на пассивные доходы: банковские проценты, дивиденды, аренду, прирост капитала и прибыль от продажи имущества.
Дополнительные ограничения действуют в отношении выплат от родственников. Если доход получен от родственника в значении налогового законодательства, максимальная сумма освобождения может быть ограничена 140 000 шекелей.
Отдельного анализа требуют доходы через собственную, семейную или иностранную компанию, а также ситуации, когда человек одновременно получает зарплату и дивиденды.
Как оформить налоговую льготу в 2026 году
Наёмный работник может подать заявление на согласование налога — תיאום מס. После одобрения работодатель сможет учитывать льготу при удержании налога с заработной платы.
Для предварительного согласования Налоговое управление установило следующие лимиты:
Эти суммы не отменяют общий лимит до 600 000 шекелей за 2026 год. Если доход превышает предел предварительного согласования, оставшуюся часть льготы можно заявить в годовой декларации или посредством обращения за возвратом налога.
Предприниматель может подать заявление об уменьшении ставки авансовых налоговых платежей. Окончательное право и размер освобождения в любом случае проверяются в рамках годовой декларации.
Какие документы необходимо предоставить
Согласно инструкции Налогового управления от 2 августа 2026 года, к заявлению необходимо приложить:
Для проверки дней пребывания Налоговое управление разработало специальный калькулятор. Результат расчёта обязательно прикладывается к заявлению. Без него заявление на предварительное применение льготы рассматриваться не будет.
В качестве доказательств центра жизни также могут потребоваться договор аренды, трудовой договор, документы о работе или бизнесе, сведения о проживании семьи, обучении детей, банковских счетах, страховании и членстве в больничной кассе.
Что делать при отказе
Отказ в предварительном согласовании налога или уменьшении авансовых платежей не всегда означает окончательную потерю права на льготу. Полная проверка может быть проведена при подаче годовой декларации.
Частыми причинами отказа могут стать:
После отказа важно установить его точную причину. Повторная подача того же комплекта документов без устранения недостатков обычно не приводит к положительному результату.
Юридическая помощь новым репатриантам
Адвокатский офис Ольги Серебряной более 16 лет оказывает юридическую помощь по вопросам репатриации, гражданства, семейного и миграционного права.
Офис помогает:
Каждый случай индивидуален. Дата переезда, семейные обстоятельства, источник дохода и наличие бизнеса могут существенно повлиять на возможность получить льготу.
Не ждите отказа, чтобы начать собирать документы. Обратитесь в адвокатский офис Ольги Серебряной для предварительной проверки вашей ситуации.
📲 Бесплатная консультация
Оставить заявку можно здесь
📞 WhatsApp: +972 50-680-1544
📩 Email: Serebryanaolga@gmail.com
🌐 Telegram-канал @myadvokat_il
Часто задаваемые вопросы
Когда появились новые налоговые льготы для репатриантов?
Закон вступил в силу 31 марта 2026 года. Практические инструкции по предварительному оформлению льготы Налоговое управление опубликовало 2 августа 2026 года.
Кто может получить льготу?
Новые репатрианты и вернувшиеся граждане с длительным стажем проживания за границей, ставшие налоговыми резидентами Израиля с 5 ноября 2025 года по 31 декабря 2026 года.
Льгота предоставляется автоматически?
Нет. Необходимо подтвердить статус, налоговое резидентство, перенос центра жизни, источник дохода и выполнение других условий.
Какой максимальный размер освобождения в 2026 году?
До 600 000 шекелей. Если резидентство началось в течение года, лимит рассчитывается пропорционально.
Почему при согласовании налога указан лимит 300 000 или 500 000 шекелей?
Это технические лимиты предварительного применения льготы. Общий установленный законом лимит за 2026 год составляет до 600 000 шекелей с учётом пропорционального расчёта.
Распространяется ли льгота на заработную плату?
Да, если зарплата соответствует требованиям закона и относится к доходу от личного труда, полученному в Израиле.
Можно ли освободить от налога доход от аренды?
Нет. Новое освобождение не распространяется на пассивный доход, включая аренду, проценты, дивиденды и прирост капитала.
Что делать, если работодатель находится за границей?
Необходимо отдельно проверить место выполнения работы, источник дохода и налоговое резидентство. Само местонахождение работодателя не даёт однозначного ответа.
Можно ли получить льготу на доход от родственника?
Возможность предоставления льготы ограничена. Максимальная сумма освобождения для такого дохода может составлять 140 000 шекелей.
Что делать после предварительного отказа?
Следует изучить причину отказа и проверить возможность подтвердить право на льготу посредством годовой декларации или дополнительных документов.
Материал носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую или налоговую консультацию.
Новая налоговая льгота может распространяться на заработную плату, доход от бизнеса, индивидуальной предпринимательской или профессиональной деятельности. В 2027 и 2028 годах сумма дохода, освобождённого от подоходного налога, может достигать 1 миллиона шекелей в год.
Однако освобождение не предоставляется автоматически. Новый репатриант должен подтвердить израильское налоговое резидентство, перенос центра жизни в Израиль, количество дней пребывания в стране и соответствие полученного дохода требованиям закона.
Кто может получить налоговую льготу
Временное постановление «Закон о стимулировании репатриации в Израиль и возвращения в Израиль» вступило в силу 31 марта 2026 года.
Право на льготу могут получить:
- новые репатрианты — עולים חדשים;
- вернувшиеся граждане с длительным стажем проживания за границей — תושבים חוזרים ותיקים.
Одно из главных условий — получение израильского налогового резидентства в период с 5 ноября 2025 года по 31 декабря 2026 года.
Наличие удостоверения нового репатрианта само по себе не гарантирует освобождение от налогов. Налоговое управление проверяет, действительно ли человек перенёс центр своих жизненных интересов в Израиль.
При проверке учитываются место постоянного проживания, количество дней пребывания в стране, место работы или ведения бизнеса, проживание супруга и детей, наличие жилья, банковских счетов, медицинской страховки и других личных и экономических связей с Израилем.
Особенно внимательно необходимо проверять ситуацию, если репатриант продолжает работать за границей, часто выезжает из Израиля, владеет иностранной компанией или его семья остаётся в другой стране.
Размер налоговых льгот для репатриантов
Законом установлены следующие максимальные суммы соответствующего требованиям дохода, которые могут быть освобождены от подоходного налога:
- 2026 год — до 600 000 ₪;
- 2027 год — до 1 000 000 ₪;
- 2028 год — до 1 000 000 ₪;
- 2029 год — до 350 000 ₪;
- 2030 год — до 150 000 ₪.
Это не государственная выплата, а максимальная сумма дохода, которая при выполнении всех условий может быть освобождена от налога. Доход сверх установленного лимита облагается по обычным ставкам.
В 2026 году размер льготы рассчитывается пропорционально периоду налогового резидентства. Например, если человек стал резидентом Израиля 1 июля 2026 года, максимальная сумма освобождённого дохода за этот год может составить около 300 000 шекелей.
Дата получения статуса репатрианта и дата начала налогового резидентства не всегда совпадают. Поэтому перед подачей заявления важно правильно установить момент фактического переноса центра жизни в Израиль.
Какие доходы освобождаются от налога
Льгота распространяется на активный доход от личного труда, полученный в Израиле после начала израильского налогового резидентства.
К такому доходу могут относиться:
- заработная плата;
- доход индивидуального предпринимателя;
- доход от собственного бизнеса;
- доход от частной практики;
- оплата профессиональных услуг.
Налоговое управление проверяет источник дохода, место выполнения работы, личное участие заявителя и связь экономической деятельности с Израилем.
Новая льгота не распространяется на пассивные доходы: банковские проценты, дивиденды, аренду, прирост капитала и прибыль от продажи имущества.
Дополнительные ограничения действуют в отношении выплат от родственников. Если доход получен от родственника в значении налогового законодательства, максимальная сумма освобождения может быть ограничена 140 000 шекелей.
Отдельного анализа требуют доходы через собственную, семейную или иностранную компанию, а также ситуации, когда человек одновременно получает зарплату и дивиденды.
Как оформить налоговую льготу в 2026 году
Наёмный работник может подать заявление на согласование налога — תיאום מס. После одобрения работодатель сможет учитывать льготу при удержании налога с заработной платы.
Для предварительного согласования Налоговое управление установило следующие лимиты:
- до 500 000 ₪ — для лица, обязанного подавать годовую декларацию;
- до 300 000 ₪ — для лица, не обязанного подавать декларацию.
Эти суммы не отменяют общий лимит до 600 000 шекелей за 2026 год. Если доход превышает предел предварительного согласования, оставшуюся часть льготы можно заявить в годовой декларации или посредством обращения за возвратом налога.
Предприниматель может подать заявление об уменьшении ставки авансовых налоговых платежей. Окончательное право и размер освобождения в любом случае проверяются в рамках годовой декларации.
Какие документы необходимо предоставить
Согласно инструкции Налогового управления от 2 августа 2026 года, к заявлению необходимо приложить:
- заполненную и подписанную форму № 116;
- удостоверение нового репатрианта или вернувшегося гражданина;
- сведения о въездах и выездах за 2016–2025 годы;
- сведения о въездах и выездах супруга или супруги;
- расчётные листки и подтверждения доходов от всех работодателей;
- документы о дополнительных налоговых льготах;
- результат расчёта количества дней пребывания;
- документы, подтверждающие перенос центра жизни в Израиль.
Для проверки дней пребывания Налоговое управление разработало специальный калькулятор. Результат расчёта обязательно прикладывается к заявлению. Без него заявление на предварительное применение льготы рассматриваться не будет.
В качестве доказательств центра жизни также могут потребоваться договор аренды, трудовой договор, документы о работе или бизнесе, сведения о проживании семьи, обучении детей, банковских счетах, страховании и членстве в больничной кассе.
Что делать при отказе
Отказ в предварительном согласовании налога или уменьшении авансовых платежей не всегда означает окончательную потерю права на льготу. Полная проверка может быть проведена при подаче годовой декларации.
Частыми причинами отказа могут стать:
- неполный комплект документов;
- ошибка в форме № 116;
- отсутствие расчёта дней пребывания;
- недостаточные доказательства переноса центра жизни;
- несоответствие установленным датам;
- спор относительно источника дохода;
- признание дохода пассивным;
- получение выплат от родственника;
- противоречия между представленными сведениями.
После отказа важно установить его точную причину. Повторная подача того же комплекта документов без устранения недостатков обычно не приводит к положительному результату.
Юридическая помощь новым репатриантам
Адвокатский офис Ольги Серебряной более 16 лет оказывает юридическую помощь по вопросам репатриации, гражданства, семейного и миграционного права.
Офис помогает:
- проверить основания для репатриации;
- подготовить документы для консульской проверки;
- подтвердить еврейские корни и родственные связи;
- оформить статус нового репатрианта;
- определить правовые последствия переноса центра жизни;
- подготовить обращения в государственные органы;
- проверить документы перед подачей;
- разобраться в причинах отказа;
- защитить права клиента при затягивании процедуры;
- организовать взаимодействие с профильным налоговым специалистом, если необходим налоговый расчёт.
Каждый случай индивидуален. Дата переезда, семейные обстоятельства, источник дохода и наличие бизнеса могут существенно повлиять на возможность получить льготу.
Не ждите отказа, чтобы начать собирать документы. Обратитесь в адвокатский офис Ольги Серебряной для предварительной проверки вашей ситуации.
📲 Бесплатная консультация
Оставить заявку можно здесь
📞 WhatsApp: +972 50-680-1544
📩 Email: Serebryanaolga@gmail.com
🌐 Telegram-канал @myadvokat_il
Часто задаваемые вопросы
Когда появились новые налоговые льготы для репатриантов?
Закон вступил в силу 31 марта 2026 года. Практические инструкции по предварительному оформлению льготы Налоговое управление опубликовало 2 августа 2026 года.
Кто может получить льготу?
Новые репатрианты и вернувшиеся граждане с длительным стажем проживания за границей, ставшие налоговыми резидентами Израиля с 5 ноября 2025 года по 31 декабря 2026 года.
Льгота предоставляется автоматически?
Нет. Необходимо подтвердить статус, налоговое резидентство, перенос центра жизни, источник дохода и выполнение других условий.
Какой максимальный размер освобождения в 2026 году?
До 600 000 шекелей. Если резидентство началось в течение года, лимит рассчитывается пропорционально.
Почему при согласовании налога указан лимит 300 000 или 500 000 шекелей?
Это технические лимиты предварительного применения льготы. Общий установленный законом лимит за 2026 год составляет до 600 000 шекелей с учётом пропорционального расчёта.
Распространяется ли льгота на заработную плату?
Да, если зарплата соответствует требованиям закона и относится к доходу от личного труда, полученному в Израиле.
Можно ли освободить от налога доход от аренды?
Нет. Новое освобождение не распространяется на пассивный доход, включая аренду, проценты, дивиденды и прирост капитала.
Что делать, если работодатель находится за границей?
Необходимо отдельно проверить место выполнения работы, источник дохода и налоговое резидентство. Само местонахождение работодателя не даёт однозначного ответа.
Можно ли получить льготу на доход от родственника?
Возможность предоставления льготы ограничена. Максимальная сумма освобождения для такого дохода может составлять 140 000 шекелей.
Что делать после предварительного отказа?
Следует изучить причину отказа и проверить возможность подтвердить право на льготу посредством годовой декларации или дополнительных документов.
Материал носит общий информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую или налоговую консультацию.
